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請(qǐng)問疫情防控期間小規(guī)模納稅人1%的稅率怎么做分錄？

84784958| 提問時(shí)間：2020 04/09 13:50
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 借；應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ， 貸；營(yíng)業(yè)外收入——增值稅減免
2020 04/09 13:50
84784958
2020 04/09 14:07
就是先按3%做，再2%的做營(yíng)業(yè)外收入對(duì)嗎？ 比如開票500元，借：現(xiàn)金500，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入485.44，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅14.56，這是正常的分錄，那2%的怎么體現(xiàn)？
鄒老師
2020 04/09 14:08
你好，只需要按1%做分錄 借；應(yīng)收賬款 等科目 500， 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500/1.01 ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅500/1.01 *1% 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 500/1.01 *1%， 貸；營(yíng)業(yè)外收入——增值稅減免500/1.01 *1%
84784958
2020 04/09 14:13
那申報(bào)表里面的稅金跟賬面稅金不符了
鄒老師
2020 04/09 14:14
你好，申報(bào)表減免稅額是按3%計(jì)算？
84784958
2020 04/09 14:19
主表是按3%計(jì)算的，減免附表填2%的稅費(fèi)
鄒老師
2020 04/09 14:20
你好，1%的部分是繳納了，還是減免了？
84784958
2020 04/09 16:02
減免了2，繳納了1
鄒老師
2020 04/09 16:06
你好，那就這樣做分錄 借；應(yīng)收賬款 等科目 500， 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500/1.03 ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅500/1.03 *3% 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 500/1.03 *2%， 貸；營(yíng)業(yè)外收入——增值稅減免500/1.03 *2% 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅500/1.03 *1%，貸；銀行存款
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