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1.某白酒廠為一般納稅人，1月份外購酒精200噸，每噸不含稅價格8000元，取得增值稅專用發(fā)票;支付運費價稅合計54500元，取得增值稅專用發(fā)票;支付裝卸費價稅合計31800元，取得增值稅專用發(fā)票。3月份，因管理不善該批酒精被盜5噸。計算3月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。
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你好
3月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=（200*8000*13%+54500/1.09*9%+31800/1.06*6%）*5/200
如果對這個計算有什么疑問，可以繼續(xù)追問
2020 04/03 11:03
84785008 
2020 04/03 11:05
好的，謝謝老師，就是您能給說一下為什么這么算嘛？
鄒老師 
2020 04/03 11:06
你好，酒精的進項稅額=200*8000*13%
運費進項稅額=54500/1.09*9%
裝卸費進項稅額=31800/1.06*6%
三者合計就是總的進項稅額，因為被盜了5，總共200噸，就需要按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)出，也就是總的進項稅額乘以5/200就是需要轉(zhuǎn)出的進項稅額
84785008
2020 04/03 11:08
就是數(shù)值代入的原公式是什么？ 為什么/1.09又*了9% 還有后邊6%的那個
84785008
2020 04/03 11:08
哦哦哦 好的 謝謝老師
鄒老師
2020 04/03 11:10
你好，因為運輸費稅率是9%，進項稅額=不含稅運費*稅率=含稅運費/（1+運費稅率）*運費稅率
因為裝卸費稅率是6%，進項稅額=不含稅裝卸費*稅率=含稅裝卸費/（1+裝卸費稅率）*裝卸費稅率
84785008
2020 04/03 11:14
非常感謝老師的解答
鄒老師
2020 04/03 11:16
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
84785008
2020 04/03 11:25
老師我還有個問題啊，就是那5噸是被盜的，按比例轉(zhuǎn)出的時候不是應(yīng)該轉(zhuǎn)出剩下的195噸嘛，為什么不是乘以195/200呢？
鄒老師
2020 04/03 11:26
你好，被盜的部分5需要轉(zhuǎn)出，沒有被盜的部分195進項稅額正常抵扣，不需要轉(zhuǎn)出處理啊
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