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2017年
借 營業(yè)收入 400
貸 營業(yè)成本 280
存貨 120
2018年
借 年初未分配 利潤 120
貸 存貨 120
借 營業(yè)收入 1200-1200/1200*900=300
貸 營業(yè)成本 210
存貨 90
2020 03/26 15:01
84784953 
2020 03/26 16:08
老師那個影響呢
陳詩晗老師 
2020 03/26 16:15
2017年
合并報表認(rèn)可存貨價值為280
個別報表認(rèn)可的存貨價值為400
借 遞延所得稅資產(chǎn) 120*25%=30
貸 所得稅費(fèi)用 30
2018年
合并報表存貨為280+210=490
個別報表認(rèn)可的存貨價值為400+300=700
遞延所得稅資產(chǎn)為 210*25%=52.5
借 遞延所得稅資產(chǎn) 52.5
貸 所得稅費(fèi)用22.5
年初未分配利潤30
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