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地處市區(qū)的某酒店為一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù) （1）提供會議場地及配套服務(wù)取得收入50萬元（不含增值稅）；提供旅游服務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明的收入200萬元（含增值稅），支付旅游服務(wù)的交通費、簽證費和門票費共計140萬元；以現(xiàn)金折扣方式提供餐飲和住宿服務(wù)實際取得收入300萬元（含增值稅），折扣率為2%。 （2）將酒店的客房5間出租給某旅游公司（當(dāng)月交付），按照合同規(guī)定，租期12個月，一次性取得租金收入60萬元（不含增值稅）。 （相關(guān)資料：納稅人提供旅游服務(wù)選擇了按差額確定銷售額的辦法；出租的房屋是2017年1月購置的，其原值為500萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)稅的減除比例為30%。） 在計算(1)的銷項稅額時考慮哪些因素； 在計算（2）銷項稅額時怎么考慮，其增值稅發(fā)生時間為何時？是取得收入時還是獲得租金收入時？
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考慮價格是含稅還是不含稅的，然后就是提供的服務(wù)是什么項目確定 其稅率。
納稅 發(fā)生時間是一次性收取租金的時候，
2020 03/24 09:38
84785004 
2020 03/24 14:45
老師，我是這么計算的
（1）銷項稅額為50*6%+{200/(1+6%)-140}*6%+300*(1-2%)/(1+6%)*6%
(2)銷項稅額為60（1-30%）*4%
這樣對么？
陳詩晗老師 
2020 03/24 14:54
(2)銷項稅額為60（1-30%）*4%你這是計算的什么？
84785004
2020 03/24 16:32
錯了，應(yīng)該是60直接乘以4%吧，（1）算得對吧？
陳詩晗老師
2020 03/24 16:39
1是對的，我沒看明白你這2，這里4%是什么
84785004
2020 03/24 16:42
4%不是從租計征么？個人的話是1.2%，企業(yè)的話是4%，酒店是企業(yè)
84785004
2020 03/24 16:45
這不是涉及房產(chǎn)稅么？我有些糊涂
84785004
2020 03/24 16:53
老師，（2）該怎么計算呢？
陳詩晗老師
2020 03/24 16:57
我看你這寫的銷項，你這個酒店 這個直接交增值稅就可以。
這不屬于房產(chǎn)稅的交納范圍。
房產(chǎn)稅是指你出租 房子，你這酒店 本就是做房子給人住，
84785004
2020 03/24 17:43
那就是60*6%了吧
陳詩晗老師
2020 03/24 17:49
是的，6%處理就可以了哈
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