問(wèn)題已解決

地處市區(qū)的某酒店為一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù) （1）提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)取得收入50萬(wàn)元（不含增值稅）；提供旅游服務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的收入200萬(wàn)元（含增值稅），支付旅游服務(wù)的交通費(fèi)、簽證費(fèi)和門(mén)票費(fèi)共計(jì)140萬(wàn)元；以現(xiàn)金折扣方式提供餐飲和住宿服務(wù)實(shí)際取得收入300萬(wàn)元（含增值稅），折扣率為2%。 （2）將酒店的客房5間出租給某旅游公司（當(dāng)月交付），按照合同規(guī)定，租期12個(gè)月，一次性取得租金收入60萬(wàn)元（不含增值稅）。 （相關(guān)資料：納稅人提供旅游服務(wù)選擇了按差額確定銷售額的辦法；出租的房屋是2017年1月購(gòu)置的，其原值為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)稅的減除比例為30%。） 在計(jì)算(1)的銷項(xiàng)稅額時(shí)考慮哪些因素； 在計(jì)算（2）銷項(xiàng)稅額時(shí)怎么考慮，其增值稅發(fā)生時(shí)間為何時(shí)？是取得收入時(shí)還是獲得租金收入時(shí)？

84785004| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/24 09:37
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
考慮價(jià)格是含稅還是不含稅的，然后就是提供的服務(wù)是什么項(xiàng)目確定 其稅率。 納稅 發(fā)生時(shí)間是一次性收取租金的時(shí)候，
2020 03/24 09:38
84785004
2020 03/24 14:45
老師，我是這么計(jì)算的 （1）銷項(xiàng)稅額為50*6%+{200/(1+6%)-140}*6%+300*(1-2%)/(1+6%)*6% (2)銷項(xiàng)稅額為60（1-30%）*4% 這樣對(duì)么？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/24 14:54
(2)銷項(xiàng)稅額為60（1-30%）*4%你這是計(jì)算的什么？
84785004
2020 03/24 16:32
錯(cuò)了，應(yīng)該是60直接乘以4%吧，（1）算得對(duì)吧？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/24 16:39
1是對(duì)的，我沒(méi)看明白你這2，這里4%是什么
84785004
2020 03/24 16:42
4%不是從租計(jì)征么？個(gè)人的話是1.2%，企業(yè)的話是4%，酒店是企業(yè)
84785004
2020 03/24 16:45
這不是涉及房產(chǎn)稅么？我有些糊涂
84785004
2020 03/24 16:53
老師，（2）該怎么計(jì)算呢？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/24 16:57
我看你這寫(xiě)的銷項(xiàng)，你這個(gè)酒店 這個(gè)直接交增值稅就可以。 這不屬于房產(chǎn)稅的交納范圍。 房產(chǎn)稅是指你出租 房子，你這酒店 本就是做房子給人住，
84785004
2020 03/24 17:43
那就是60*6%了吧
陳詩(shī)晗老師
2020 03/24 17:49
是的，6%處理就可以了哈
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