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問(wèn)題已解決
老師，怎樣計(jì)算賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
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這道題以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入損益的資產(chǎn)期末公允價(jià)值上漲200，假設(shè)成本為100，那么期末就是300，稅法只認(rèn)可初始成本100，這個(gè)是計(jì)稅基礎(chǔ)，而300是賬面價(jià)值。
2020 03/23 21:33
宇飛老師 
2020 03/23 21:34
這個(gè)200形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
宇飛老師
2020 03/23 21:35
這個(gè)題目中利息收入免稅，那么稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，而會(huì)計(jì)應(yīng)收股利賬面價(jià)值不為0，這樣子形成了永久性差異。
84785007 
2020 03/23 22:19
我做的對(duì)嗎
宇飛老師
2020 03/23 22:28
對(duì)，是按照你這么處理的，長(zhǎng)投的計(jì)稅基礎(chǔ)稅法只認(rèn)可開(kāi)始取得時(shí)候的成本。
84785007
2020 03/23 22:30
老師，答案不是這樣的，為什么用200*0.75
宇飛老師
2020 03/23 22:32
哦，它這邊是考慮了所得稅的影響，也就是公允價(jià)值變動(dòng)200，但是這部分對(duì)于凈利潤(rùn)的影響其實(shí)是150，長(zhǎng)投是按照凈利潤(rùn)來(lái)確認(rèn)份額的。
宇飛老師
2020 03/23 22:33
不應(yīng)該說(shuō)是凈利潤(rùn)，這個(gè)其他綜合收益不屬于凈利潤(rùn)，但是它也是按照稅后來(lái)反映的。
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