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合并報(bào)表遞延所得稅資產(chǎn)的列示金額應(yīng)該考慮抵消的遞延所得稅資產(chǎn)嗎
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你好，同學(xué)。
需要考慮的。
2020 03/18 16:57
84785028 
2020 03/18 17:01
華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購(gòu)進(jìn)A商品400件，購(gòu)買價(jià)格為每件2萬元。華東公司A商品每件成本為1.5萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2x14年華南公司對(duì)外銷售A商品300件，每件銷售價(jià)格為2.4萬元;年末結(jié)存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元;華南公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預(yù)計(jì)在未來期間不會(huì)發(fā)生變化;頂計(jì)未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。不考慮增值稅等其他因素，華東公司2x14年合并資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)列示的金
84785028
2020 03/18 17:02
那為什么這道題是12.5
不是12.5-5
84785028
2020 03/18 17:03
子公司存貨減值 需要抵消減值確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)5
陳詩(shī)晗老師 
2020 03/18 17:10
什么意思。
合資報(bào)表中應(yīng)該有的金額就是
（1.5-1.8）*100*25%
84785028
2020 03/18 17:14
對(duì)啊 老師算的金額是7.5 就是用12.5-5 但答案選的是12.5
陳詩(shī)晗老師
2020 03/18 17:16
不應(yīng)該的
你合并報(bào)表里面認(rèn)可的金額就是 1.5*100
但是你個(gè)別報(bào)表里面的金額為 1.8*100
那么合并報(bào)表里面的差異就是 0.3*100*25%
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