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合并報表遞延所得稅資產的列示金額應該考慮抵消的遞延所得稅資產嗎
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速問速答你好,同學。
需要考慮的。
2020 03/18 16:57
84785028
2020 03/18 17:01
華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購進A商品400件,購買價格為每件2萬元。華東公司A商品每件成本為1.5萬元,未計提存貨跌價準備。2x14年華南公司對外銷售A商品300件,每件銷售價格為2.4萬元;年末結存A商品100件。2x14年12月31日,A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元;華南公司對A商品計提存貨跌價準備20萬元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預計在未來期間不會發(fā)生變化;頂計未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。稅法規(guī)定,企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎。不考慮增值稅等其他因素,華東公司2x14年合并資產負債表中遞延所得稅資產應列示的金
84785028
2020 03/18 17:02
那為什么這道題是12.5
不是12.5-5
84785028
2020 03/18 17:03
子公司存貨減值 需要抵消減值確認的遞延所得稅資產5
陳詩晗老師
2020 03/18 17:10
什么意思。
合資報表中應該有的金額就是
(1.5-1.8)*100*25%
84785028
2020 03/18 17:14
對啊 老師算的金額是7.5 就是用12.5-5 但答案選的是12.5
陳詩晗老師
2020 03/18 17:16
不應該的
你合并報表里面認可的金額就是 1.5*100
但是你個別報表里面的金額為 1.8*100
那么合并報表里面的差異就是 0.3*100*25%
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