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問(wèn)題已解決
華東公司是華西公司的母公司。2016年12月31日華東公司應(yīng)收華西公司賬款余額為600萬(wàn)元，年初應(yīng)收華西公司賬款余額為500萬(wàn)元。假定華東公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為10%;兩公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2016年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷(xiāo)對(duì)當(dāng)年合并凈利潤(rùn)的影響為()萬(wàn)元 這道題為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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許老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
這道題，涉及應(yīng)收賬款，并且有壞賬的問(wèn)題。壞賬的話，自然涉及信用減值損失。這個(gè)，就肯定會(huì)涉及遞延所得稅資產(chǎn)的問(wèn)題呀
2020 03/13 16:51
84785028 
2020 03/13 16:53
我想問(wèn)的是為什么是遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負(fù)債
許老師 
2020 03/13 16:56
壞賬準(zhǔn)備，是對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的低估（相比于稅法的確認(rèn)）。資產(chǎn)的低估，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)哦。
合并報(bào)表抵消分錄，是將個(gè)別報(bào)表的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的，而不是確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的哦
84785028
2020 03/13 17:00
還是不明白合并報(bào)表所得稅的辨別 這道題怎么用賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算
許老師
2020 03/13 17:51
你先看個(gè)別報(bào)表 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用
合并報(bào)表的話 是抵消，也就是反向 借：壞賬準(zhǔn)備 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 這個(gè)，是轉(zhuǎn)回的問(wèn)題
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