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【求問此筆涉稅業(yè)務的會計分錄】 2019年11月10日，某建筑有限公司(增值稅一般納稅人)將＂營改增＂前購進的建筑周轉材料出租，預收5個月租金5.15萬元，開具企業(yè)自制的收款收據，款項已收到，則企業(yè)賬務處理為?
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你好，同學。
借 銀行存款
貸 預收賬款 5.15/1.13
貸 應交稅費 預交增值稅
2020 03/12 18:19
84784997 
2020 03/12 18:28
好的，先感謝老師！另外，此業(yè)務強調是＂營改增＂前購買的，當時購進時應該沒計算進項稅額吧。而看您書寫的分錄，意思是現(xiàn)在是直接計入＂預交增值稅＂二級明細嗎？金額不知是多少？
84784997
2020 03/12 18:37
陳詩晗老師 
2020 03/12 18:44
你這里增值稅率13%，也就是有形動產租賃。
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