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我在學(xué)習(xí)匯算清繳，老師就是說可以彌補(bǔ)之前虧損，我沒理解

你好，比如我們18年虧損100萬，然后19年盈利150萬，那么我們可以先去彌補(bǔ)19年的虧損，之后余下的50再交企業(yè)所得稅

這個(gè)數(shù)字是看每年年底利潤表上的利潤總額是嗎？例如18年利潤表上利潤總額是-100萬？然后就是加減后就是彌補(bǔ)虧損？

你好，不是的，是在這個(gè)數(shù)的基礎(chǔ)上按稅法標(biāo)準(zhǔn)做調(diào)整得到的，比如18年有行政性罰款10萬，這個(gè)是不能在稅前扣除的，需要調(diào)增就是-100加上10=-90，那么我們彌補(bǔ)時(shí)就只能補(bǔ)90

老師的意思是如果要繳稅就是先算出來調(diào)增調(diào)減的金額。例如行政性罰款就是需要調(diào)整的，所以按上面的例子，就是—100+10+50=40.彌補(bǔ)40萬交所得稅是嗎

你好，是這樣。18年調(diào)整后的虧損是90萬，19年盈利150，用150減掉90萬的差額60萬交所得稅

哦哦，是我打錯了，19年是150萬

調(diào)整是哪些需要調(diào)增調(diào)減，都有標(biāo)準(zhǔn)嗎

你好，有標(biāo)準(zhǔn)的，這個(gè)內(nèi)容很多比如 一.所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目 1.不征稅收入。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以 及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 2.國債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。 二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目 1.職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。 2.工會經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予扣除。 3.職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理 4.五險(xiǎn)一金。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定， 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除，超過部分，不予扣除。 5.利息支出。超過稅法規(guī)定不予扣除需做調(diào)整。 6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))收入的0.5％。 7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))15％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時(shí)間性差異。 8.罰款、罰金、滯納金。 9.捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予扣 除，而非公益性捐贈不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。

好多啊，學(xué)堂里有針對微小企業(yè)匯算清繳的課程嗎，我剛接手外帳二個(gè)月，學(xué)不來這么多。。。咋辦

你好，這些不一定在我們的工作中全部發(fā)生，但還是有必要記憶的。

那，我該從哪里需要微小企業(yè)的匯算清繳呢，匯算清繳馬上要開始了

你好，學(xué)堂里面有匯算清繳的課程，您可以咨詢學(xué)堂首頁的課程的客服老師。

老師，是這個(gè)客服？

你好，我的頁面和您的不一樣，應(yīng)該是這個(gè)客服，您可以問一下，

好

好的，祝您學(xué)習(xí)愉快！