問題已解決

甲公司以一批庫.存商品交換乙公司的房產(chǎn)，庫存商品的成本為70萬元，已提減值準備8萬元，計稅價值為100萬元，增值稅稅率為16%,消費稅率為1%。房產(chǎn)的原價為200萬元，已提折舊100萬元，已提減值準備20萬元，計稅價值為110萬元，增值稅率為10%。經(jīng)雙方協(xié)議，由甲公司支付補價2萬元。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定雙方均無法獲取公允價值口徑。 要求:對雙方交易進行會計處理。

84784987| 提問時間：2020 03/07 12:20
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
甲公司換入資產(chǎn)成本＝100*（1+16%）+2
2020 03/07 12:21
84784987
2020 03/07 12:22
然后呢？就沒有了嗎
鐘存老師
2020 03/07 12:24
借固定資產(chǎn)＝105 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額11 貸:主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額16 借主營業(yè)務(wù)成本62 存貨跌價準備8 貸庫存商品70
鐘存老師
2020 03/07 12:24
甲公司， 借稅金及附加1 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅1
鐘存老師
2020 03/07 12:25
借固定資產(chǎn)107 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額11 貸:主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額16 銀行存款2 借主營業(yè)務(wù)成本62 存貨跌價準備8 貸庫存商品70
鐘存老師
2020 03/07 12:26
甲公司換入資產(chǎn)價值＝100*116%-110*10%+2＝116-11+2＝107
84784987
2020 03/07 12:28
對乙公司而言呢
鐘存老師
2020 03/07 12:30
乙公司換入資產(chǎn)價值＝110*110%-100*16%-2＝121-16-2＝103 借:固定資產(chǎn)清理80 累計折舊100 固定資產(chǎn)減值準備20 貸固定資產(chǎn)20 借:庫存商品103 銀行存款2 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額16 貸:固定資產(chǎn)清理110 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額11 借固定資產(chǎn)清理30 貸資產(chǎn)處置損益30
84784987
2020 03/07 12:36
謝謝老師
鐘存老師
2020 03/07 12:48
不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快，期待下次為您服務(wù)
84784987
2020 03/07 19:12
想再請問一下老師，這個是應(yīng)該都采用賬面價值來計算的吧
鐘存老師
2020 03/07 19:14
換入資產(chǎn)價值＝換出資產(chǎn)價值+增值稅銷項稅_增值稅進項稅+支付補價_收到補價
鐘存老師
2020 03/07 19:15
沒有公允價的話，就用賬面價
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