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計提當月工資下月發(fā)放的分錄
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1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2 計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2020 03/04 10:42
84784955 
2020 03/04 10:48
這樣計提工資是不是就把員工個人部分社保算成了費用？
辜老師 
2020 03/04 10:48
工資就是要按應發(fā)工資計提的
84784955
2020 03/04 10:52
應發(fā)工資包含員工社保個人部分嗎？包含個稅？
辜老師
2020 03/04 10:53
是的，社保個人部分、個稅都是實發(fā)工資的時候扣除出來的
84784955
2020 03/04 10:56
我明白實際發(fā)放扣除了個人部分社保和個稅，但我有疑問的是計提工資的時候包含了員工個人社保和個稅，那豈不是計提的時候費用就增加了？
辜老師
2020 03/04 10:57
你公司就是要按應發(fā)工資承擔費用的，
84784955
2020 03/04 10:58
但是在實際發(fā)放中，個人部分和個稅都不是公司承擔的呀，為什么會計提的時候會算在公司的費用里？
84784955
2020 03/04 10:58
不是特別明白，請老師詳細說明
辜老師
2020 03/04 11:13
你想，你應發(fā)工資是公司原本的成本費用，假設員工不交社保，公司就按應發(fā)工資計入成本費用，公司是替員工代扣個人社保，是發(fā)放工資的時候，扣除個人的，你實際不需要支付這么多資金的
84784955
2020 03/04 11:16
明白了，就是說個人承擔社保部分和個稅如果是員工不交就得公司支出，就成為了公司的費用，所以計提的時候得個人社保和個稅都算上，是這意思吧
辜老師
2020 03/04 11:17
是的，你的理解是對的
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