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計(jì)提當(dāng)月工資下月發(fā)放的分錄
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1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2020 03/04 10:42
84784955 
2020 03/04 10:48
這樣計(jì)提工資是不是就把員工個(gè)人部分社保算成了費(fèi)用？
辜老師 
2020 03/04 10:48
工資就是要按應(yīng)發(fā)工資計(jì)提的
84784955
2020 03/04 10:52
應(yīng)發(fā)工資包含員工社保個(gè)人部分嗎？包含個(gè)稅？
辜老師
2020 03/04 10:53
是的，社保個(gè)人部分、個(gè)稅都是實(shí)發(fā)工資的時(shí)候扣除出來的
84784955
2020 03/04 10:56
我明白實(shí)際發(fā)放扣除了個(gè)人部分社保和個(gè)稅，但我有疑問的是計(jì)提工資的時(shí)候包含了員工個(gè)人社保和個(gè)稅，那豈不是計(jì)提的時(shí)候費(fèi)用就增加了？
辜老師
2020 03/04 10:57
你公司就是要按應(yīng)發(fā)工資承擔(dān)費(fèi)用的，
84784955
2020 03/04 10:58
但是在實(shí)際發(fā)放中，個(gè)人部分和個(gè)稅都不是公司承擔(dān)的呀，為什么會計(jì)提的時(shí)候會算在公司的費(fèi)用里？
84784955
2020 03/04 10:58
不是特別明白，請老師詳細(xì)說明
辜老師
2020 03/04 11:13
你想，你應(yīng)發(fā)工資是公司原本的成本費(fèi)用，假設(shè)員工不交社保，公司就按應(yīng)發(fā)工資計(jì)入成本費(fèi)用，公司是替員工代扣個(gè)人社保，是發(fā)放工資的時(shí)候，扣除個(gè)人的，你實(shí)際不需要支付這么多資金的
84784955
2020 03/04 11:16
明白了，就是說個(gè)人承擔(dān)社保部分和個(gè)稅如果是員工不交就得公司支出，就成為了公司的費(fèi)用，所以計(jì)提的時(shí)候得個(gè)人社保和個(gè)稅都算上，是這意思吧
辜老師
2020 03/04 11:17
是的，你的理解是對的
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