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問題已解決
某企業(yè)位于縣城，為增值稅一般納稅人，2019年2月稅務(wù)機關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題： （1）所屬某倉庫多提折舊100000元： （2）7月為本企業(yè)機建工程購入材料232000元，其會計處理為： 借：在建工程 200000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）32000 貸：銀行存款 232000 （3）講自產(chǎn)的一批貨物通過民政部門捐贈給某小學(xué)，不含增值稅價值120000元，成本為85000元，其會計處理為： 借：營業(yè)外支出 120000 貸：庫存商品 120000 問：作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借：累計折舊 100000
貸：以前年度損益調(diào)整 100000
借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進) -34000
貸：在建工程 -34000
捐贈自產(chǎn)貨物應(yīng)視同銷售，應(yīng)交增值稅=120000×17%=20400元
借：庫存商品 35000
貸：以前年度損益調(diào)整 14600
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 20400
正常賬務(wù)處理方法如下：
借：營業(yè)外支 105400
貸：庫存商品85000
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 20400
補提應(yīng)交的城建稅及教育費附加=(34000+20400)×(7%+3%)=5440
借：以前年度損益調(diào)整 5440
貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交城建稅 3808
應(yīng)交稅費――應(yīng)交教育費用附加 1632
借：應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出少繳增值稅) 54400
貸：應(yīng)交稅費―未交增值稅 54400
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100000+(120000-105400)-5440=109160
應(yīng)調(diào)增應(yīng)交所得稅=109160×25%=27290
借：以前年度損益調(diào)整 27290
貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交企業(yè)所得稅 27290
以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)額=100000+14600-5440-27290=81870
借：以前年度損益調(diào)整81870
貸：利潤分配――未分配利潤 81870
2020 02/28 11:44
雷蕾老師 
2020 02/28 11:47
第二個分錄中34000改成32000，后面有涉及到的相應(yīng)修改下金額。
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