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實(shí)務(wù)
問題已解決
2019年3月銷售一批貨物，增值稅專用發(fā)票已開，對(duì)方?jīng)]有認(rèn)證抵扣，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，2020年2月產(chǎn)品退回，發(fā)票退回，想問一下這種情況，跨年度發(fā)生銷售退回分錄應(yīng)該怎么做？所得稅應(yīng)該怎么處理？因?yàn)榘l(fā)票當(dāng)時(shí)開的是16%的稅率，如果2020年再賣出這批產(chǎn)品，稅率應(yīng)該開16還是13？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
這個(gè)的話，是發(fā)生在稅率改革前的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
所以，退貨的話，也是適用16%的稅率哦
2020 02/27 09:15
84784960 
2020 02/27 09:23
那所得稅應(yīng)該怎么處理，
84784960
2020 02/27 09:23
退回的會(huì)計(jì)分錄怎么做
許老師 
2020 02/27 09:27
這個(gè)的話，做反向分錄，就可以啦。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款
借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
84784960
2020 02/27 09:28
跨年了也不需要做特殊處理嗎
許老師
2020 02/27 09:34
如果你們2019年年報(bào)已經(jīng)報(bào)出的話，直接這樣處理，就可以啦
84784960
2020 02/27 09:36
年報(bào)還沒有報(bào)
許老師
2020 02/27 09:43
沒有報(bào)的話，如果你們適用的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而不是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話。
就要將損益類科目，換成以前年度損益調(diào)整，進(jìn)行處理了
并且涉及利潤(rùn)分配等問題
84784960
2020 02/27 09:46
老師能具體說一下會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎？第一次遇到這樣的問題，不知道具體應(yīng)該怎么做
許老師
2020 02/27 09:51
借：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款
借：庫(kù)存商品 貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：以前年度損益調(diào)整
借：盈余公積 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整
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