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境外所得40萬（他國稅率20%）,假如境內(nèi)無其他收入，利潤總額就是這40萬了，倘若去年有10萬虧損，那么本年度企業(yè)所得稅的計算： 1,40-10補虧=30萬，30÷（1-20%）=37.5萬，境外繳納37.5*20%=7.5萬，境內(nèi)繳納37.5*25%=9.38，因此補交1.88萬 2,40/（1-20%）=50,境外繳納50*20%=10萬，境內(nèi)繳納50*25%=12.5萬，補交2.5萬，但因境內(nèi)還有去年虧損10萬，先補虧，50-10=40萬，40*25%=10萬，境內(nèi)=境外交稅，因此最終無需補交稅款 請問老師，哪個方法對？都不對的話，請指教，謝謝
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40/（1-20%）=50,境外繳納50*20%=10萬，境內(nèi)繳納50*25%=12.5萬，補交2.5萬，但因境內(nèi)還有去年虧損10萬，先補虧，50-10=40萬，40*25%=10萬，境內(nèi)=境外交稅，因此最終無需補交稅款
這是對的，境外和境內(nèi)首先是單獨計算，然后再補虧
但是境外虧損不得彌補境內(nèi)盈利，
2020 02/24 14:38
84784965 
2020 02/24 14:56
2,但因境內(nèi)還有去年虧損10萬，先補虧，50（40）-10=40萬（30萬）
老師，我覺得我寫的不對，第二種方法補虧，我應(yīng)該拿40萬補還是拿50萬補？畢竟我分回來就40萬
陳詩晗老師 
2020 02/24 14:57
這并不影響，你先計算你的境外所得要補的稅，
然后你補你境內(nèi)虧損是按50萬補。補扣再計算稅。
84784965
2020 02/24 15:14
老師，只要是用境外所得彌補境內(nèi)虧損，都需要還原，用還原后的金額——待彌補虧損是嗎？
陳詩晗老師
2020 02/24 15:16
是的，都需要還原，因為你是先補饋再計稅
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