問(wèn)題已解決

我們公司貨已發(fā)，發(fā)票沒(méi)有開(kāi)。這時(shí)候做收入，申報(bào)納稅的話，等下個(gè)月又開(kāi)了發(fā)票，又要申報(bào)怎么處理

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/22 14:26
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venus老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
若當(dāng)月存在無(wú)票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開(kāi)具發(fā)票做納稅收入，如果下月購(gòu)貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無(wú)票（未開(kāi)具發(fā)票）欄已做的納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開(kāi)具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。
2020 02/22 14:28
84784992
2020 02/22 14:33
未開(kāi)票收入可以負(fù)數(shù)填列嗎？需要通過(guò)專管員審核批準(zhǔn)嗎
venus老師
2020 02/22 14:51
同學(xué)，我重新回答下你這個(gè)問(wèn)題 1.發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間,申報(bào)增值稅仍然在未開(kāi)票收入欄填列正數(shù)銷售額即可,但需要保留有關(guān)的證據(jù),如合同、收款記錄等,以備日后查證. 2.如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票,則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間,申報(bào)增值稅不能在未開(kāi)票收入填列負(fù)數(shù),而應(yīng)計(jì)算在開(kāi)票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入,將差值填列到開(kāi)票收入的相應(yīng)欄次. 3.對(duì)于因第2項(xiàng)操作而產(chǎn)生的比對(duì)異常,因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào),需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核,并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開(kāi)票收入金額的一致性,申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備.
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