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問(wèn)題已解決
資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整表，怎么填
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你好，同學(xué)。
就是你計(jì)提的減值損失，沒(méi)有實(shí)際發(fā)生前，稅法上是不認(rèn)可的，不能夠扣除，你要把這部分做納稅調(diào)增處理。
2020 02/21 19:00
84785031 
2020 02/21 19:01
那如果當(dāng)期有轉(zhuǎn)回的，應(yīng)該調(diào)減吧，但是不通過(guò)損益科目，需要調(diào)嗎
陳詩(shī)晗老師 
2020 02/21 19:02
是的，如果有轉(zhuǎn)回的要調(diào)減。就是你這個(gè)表的填寫是根據(jù)你期末的減值金額來(lái)進(jìn)行填寫 的
84785031
2020 02/21 19:05
那資產(chǎn)損失的賬載金額就是營(yíng)業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)損失，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)就是固定資產(chǎn)減累計(jì)折舊嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 02/21 19:07
也可以這樣理解，同學(xué)
84785031
2020 02/21 19:09
老師，謝謝您
陳詩(shī)晗老師
2020 02/21 19:09
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
84785031
2020 02/21 19:12
老師，還有個(gè)問(wèn)題，營(yíng)業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)損失是不是不可以稅前扣除啊，還有應(yīng)付職工薪酬-工資、養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在所得稅匯算清繳上，發(fā)生額填貸方，實(shí)際稅收金額應(yīng)該填借方把，因?yàn)榻璺奖荣J方金額小，是這樣的嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 02/21 19:14
是的，就是稅法口徑 和會(huì)計(jì)口徑 差異部分你需要填寫在這里來(lái)進(jìn)行調(diào)整處理。
84785031
2020 02/21 19:16
如果應(yīng)付職工薪酬有期初余額，還需要考慮嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 02/21 19:17
需要考慮，稅法認(rèn)可 的是實(shí)際支付的工資，沒(méi)有發(fā)的不可扣除
84785031
2020 02/21 19:19
怎么考慮期初余額啊
陳詩(shī)晗老師
2020 02/21 19:21
期初？就是你上期末就是你末期期初
84785031
2020 02/21 19:24
我知道期初是上期期末。問(wèn)的意思是在借貸方不一致的情況下，考慮期初金額的話，應(yīng)該怎么調(diào)整，還是不用考期初金額，看本期借貸方來(lái)調(diào)就可以
陳詩(shī)晗老師
2020 02/21 19:25
不用考慮期初，你這里的期初直接延續(xù) 你上一期的期末，你只按你本期期末調(diào)整。
84785031
2020 02/21 19:26
按本期期末調(diào)整？能說(shuō)具體一點(diǎn)嗎，不太清楚
陳詩(shī)晗老師
2020 02/21 19:29
比如你應(yīng)付職工薪酬 ，期末數(shù)有5000，這個(gè)就表示 沒(méi)有支付的，這個(gè)就要調(diào)
比如你的資產(chǎn)減值500，這個(gè)表示計(jì)提 的，不是實(shí)際發(fā)生的， 要調(diào)
84785031
2020 02/21 19:38
比如期初為1，本期增加3，實(shí)際支付2，期末數(shù)2，那您的意思事調(diào)減期末數(shù)2嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 02/21 19:39
是的，只需要調(diào)整2就可以的了
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