問(wèn)題已解決

、某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換取生產(chǎn)材料一批，并取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬(wàn)元，平均售價(jià)是每噸3.8萬(wàn)元，（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說(shuō)法正確的有（?。?。 A、該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣 B、該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷售額是40萬(wàn)元 C、該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬(wàn)元 D、不需要繳納消費(fèi)稅

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/15 14:27
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宮宮老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
【正確答案】 AC 【答案解析】 納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元） 本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣；增值稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)該是平均售價(jià)，所以增值稅的計(jì)稅價(jià)格是10×38000=380000（元）。
2020 02/15 14:27
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