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、某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換取生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（ ）。 A、該企業(yè)可以做進項抵扣 B、該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬元 C、該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅9萬元 D、不需要繳納消費稅
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【正確答案】 AC
【答案解析】 納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）
本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進項抵扣；增值稅的計稅銷售額應該是平均售價，所以增值稅的計稅價格是10×38000=380000（元）。
2020 02/15 14:27
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