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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師。想問一下，申報(bào)的時(shí)候稅款申報(bào)多了，做了更正申報(bào)，但是上個(gè)月已經(jīng)把稅款扣除了，做了更正申報(bào)之后，稅款又退回了一部分，這個(gè)分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，是增值稅，上個(gè)月已經(jīng)把稅款扣除了，這個(gè)月申報(bào)時(shí)可以抵這個(gè)月的增值稅，一般不退回，手續(xù)麻煩。
2020 02/09 23:53
莊老師 
2020 02/09 23:54
次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做:
借:銀行存款(藍(lán)字)
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字)
收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)(至此,未交增值稅科目 是平衡的)
多繳納的增值稅要怎么處理?
答:實(shí)際繳納時(shí):
借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí),減去多繳的稅款即可:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
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