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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，新年好？第一個(gè)問題：請(qǐng)問土地增值稅：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%。那么，如果是增值 75%，是不是 50% 部分按照稅率 30%，25 %的部分按照 40% 計(jì)算土地增值稅？ 第二個(gè)問題，工程還沒有完工之前，比如預(yù)售 90 平方米，每平方米售價(jià)10000元，首付收入27萬元，按揭收入63萬元，應(yīng)該如何做收入的分錄，成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)？謝謝
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對(duì)的，土地增值稅就是這樣子按照超率累進(jìn)計(jì)算，75%中50%的部分按照30%稅率，另外25%按照40%稅率。
第二，你這個(gè)還是在預(yù)售階段，所以都作為預(yù)收賬款，借:銀行存款900000貸:預(yù)收賬款900000，等到交房了才確認(rèn)收入成本。
2020 02/04 21:05
84785021 
2020 02/04 21:11
一、比如3月份預(yù)收27萬元，4月份預(yù)收63萬元，11月份交房，什么時(shí)候可以開多少發(fā)票？稅務(wù)如何申報(bào)？
宇飛老師 
2020 02/04 21:19
三月四月收錢開的是不征稅發(fā)票，有的地方不要求開也可以，但是也要進(jìn)行增值稅3%預(yù)繳。然后11月的時(shí)候正式開具9發(fā)票，并且通過增值稅不動(dòng)產(chǎn)9%欄目申報(bào)，另外在附表4要填寫此前預(yù)交的金額，抵減后主表就會(huì)顯示差額要補(bǔ)的部分。
宇飛老師
2020 02/04 21:20
11月交房正式開9%發(fā)票。
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