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具體怎么計提 收回怎么做

具體情況是 ：十個在職員工扣社保，一個離職員工退社保，沖減后，銀行明細只有九人次的社保。在職員工正常十人次計提發(fā)放，重點請問離職這部分怎么做分錄？求大神完美解答，感謝！

一、計提時,只計提公司承擔的社保，不計提個人承擔的社保費用，分錄是： 借：管理費用——社保費 貸：應付職工薪酬——社保費 二、交社保費 借：應付職工薪酬——社保費 借：其他應收款——代扣個人社保 貸：銀行存款 其他應收款——代扣個人社保，就是個人需要承擔的社保費用，在工資發(fā)放時扣回平賬 三、發(fā)放工資時 借：應付職工薪酬——社保費 貸：其他應收款——代扣個人社保 貸：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

這是在職員工扣繳社保的分錄啊，我要離職員工退回社保的分錄啊

一、借： 庫存現(xiàn)金（或銀行存款） 333.84 貸：應付職工薪酬——社保費 333.84 二、借：應付職工薪酬——社保費 333.84 借：管理費用——社保費 -333.84

我平時做在職員工社保是：計提：借管理費用 其他應收個人 貸：其他應付 支付的時候，借：其他應付 貸：銀行存款 。如果做離職員工的該怎么做

計提只需要計提公司承擔的社保費用。 那你就直接沖銷管理費用——社保費 借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 正數(shù) 借：管理費用——社保費 負數(shù)