免費問答

您好，“減稅降費”具體包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業(yè)性收費”兩個部分組成。 2019年，實施更大規(guī)模的減稅降費政策，實行普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，大力支持實體經(jīng)濟發(fā)展。本輪減稅降費政策共涵蓋了“九稅三費”，不但包括企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅，而且對增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額幅度減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，還包括下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例。 企業(yè)所得稅方面，放寬了小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擴大小型微利企業(yè)的覆蓋面。在企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠政策中，進一步放寬享受優(yōu)惠的小型微利企業(yè)條件，與工業(yè)和信息化部等四部委小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)高值銜接，在一定程度上使得絕大部分企業(yè)主體都能夠從這個政策受惠；引入超額累進計算方法。即對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段進行計算：一方面，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅；另一方面，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。調(diào)整后的優(yōu)惠政策自2019年1月1日至2021年12月31日實施；小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受調(diào)整后優(yōu)惠政策。 增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高。從月銷售額3萬元提高至月銷售額10萬元，免稅政策受益面大幅擴大。同時，對于小規(guī)模納稅人在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后仍未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。 初創(chuàng)科技型企業(yè)條件放寬。創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額。此次調(diào)整進一步擴大了創(chuàng)投企業(yè)和天使投資人享受投資抵扣優(yōu)惠的投資對象范圍，與調(diào)整后的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)保持一致。與政策調(diào)整前對比可以發(fā)現(xiàn)，政策調(diào)整后，接受投資時，初創(chuàng)科技型企業(yè)從業(yè)人數(shù)，從原來的不超過200人調(diào)整為不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入，由原來的均不超過3000萬元調(diào)整為均不超過5000萬元。 對制造業(yè)等結(jié)構(gòu)性減稅。從今年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)稅率由10%降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。保持6%一檔不變，但通過采取生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增長稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。 個人所得稅改革，從今年1月1日起，在扣除5000元“起征點”和“三險一金”等專項扣除后，還可以扣除子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款、住房租金、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人部分相關(guān)費用。 下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例。我省自今年5月1日起，養(yǎng)老保險繳費比例按照16%執(zhí)行。從20%到19%再到16%，相當(dāng)于給企業(yè)降低了4個百分點的負(fù)擔(dān)。對很多民營企業(yè)小微企業(yè)來說，人工成本往往是其中最主要的成本。降低社保繳費比例將有利企業(yè)提高競爭力，優(yōu)化營商環(huán)境。 繼續(xù)清理規(guī)范涉企收費和政府性基金。一是將國家、省近幾年來出臺的取消、停征、免征、降低標(biāo)準(zhǔn)的收費政策落實到位；二是將2019年7月1日正式實施的收費政策落實到位，包括對文化事業(yè)建設(shè)費應(yīng)繳費額減征50%，對重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%，對易地扶貧搬遷項目免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、不動產(chǎn)登記費，對確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的易地扶貧搬遷項目，免征防空地下室易地建設(shè)費，對非住宅類等不動產(chǎn)登記費實行減免，對護照和港澳通行證降低收費標(biāo)準(zhǔn)等。 經(jīng)營服務(wù)性涉企收費。對該類收費進行全面疏理，該取消的取消，該降低的降低，該調(diào)整的調(diào)整，最大限度減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。