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采用”預(yù)交增值稅“科目核算的施工企業(yè)，預(yù)交30萬，銷項-進(jìn)項=-20萬，怎么做會計分錄？需要做”轉(zhuǎn)出多交增值稅“的相應(yīng)分錄嗎？如何確認(rèn)”轉(zhuǎn)出多交增值稅“的金額？
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你是一般納稅人是嗎？預(yù)繳的借應(yīng)交稅費預(yù)繳增值稅貸銀行存款。
2019 12/30 14:53
84785024 
2019 12/30 14:55
是的
84785024
2019 12/30 14:56
需要做轉(zhuǎn)出多交增值稅處理嗎
郭老師 
2019 12/30 14:57
不需要的掛預(yù)繳稅款就可以
84785024
2019 12/30 14:58
銷項小于進(jìn)項的時候也不需要嗎
郭老師
2019 12/30 14:59
不用的
預(yù)繳之際抵扣未交增值稅就可以
84785024
2019 12/30 15:01
月末的時候，什么情況下用到轉(zhuǎn)出多交增值稅呢
郭老師
2019 12/30 15:04
不用結(jié)轉(zhuǎn)，你需要交稅的時候借未交增值稅，貸預(yù)繳增值稅。
84785024
2019 12/30 15:05
好的，謝謝老師。
84785024
2019 12/30 15:06
我還是想不通，撇開預(yù)交增值稅不談，銷項小于進(jìn)項不需要做任何分錄嗎
郭老師
2019 12/30 15:11
，你是月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項銷項的嗎？是的話結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出，未交增值稅就可以劉迪。
84785024
2019 12/30 15:17
是的，月末做相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，比如我問問題里說的，進(jìn)項比銷項大20萬，預(yù)交增值稅30萬，做會計分錄借未交增值稅30，貸轉(zhuǎn)出多交增值稅 30嗎
郭老師
2019 12/30 15:20
如果進(jìn)項10，銷項20
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項
預(yù)繳是20借預(yù)繳增值稅貸銀行存款。
郭老師
2019 12/30 15:20
上面就是完整的分錄。
84785024
2019 12/30 15:28
請老師看看我的舉例好么，我要的是轉(zhuǎn)出多交增值稅這個科目的分錄
郭老師
2019 12/30 15:31
你好，轉(zhuǎn)出多交這個科目可以不用的。
84785024
2019 12/30 15:34
好的。
郭老師
2019 12/30 15:38
不用客氣的。
84785024
2019 12/30 15:47
老師根據(jù)你的舉例，預(yù)交20，銷項20，進(jìn)項10
預(yù)交稅款時:
借:應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~預(yù)交增值稅 20
貸:銀行存款 20
月末結(jié)轉(zhuǎn)時
預(yù)交增值稅部分
借：應(yīng)交稅費～未交增值稅 20
貸:應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~預(yù)交增值稅20
銷項大于進(jìn)項部分
借：應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~轉(zhuǎn)出未交增值稅 10
貸：應(yīng)交稅費~未交增值稅 10嗎？
郭老師
2019 12/30 15:50
你不需要交增值稅，預(yù)交增值的部分不需要結(jié)轉(zhuǎn)，第二個分錄不要做。
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