免費(fèi)問答

一、工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄？ 1、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 　　制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí) 　　某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額 　　某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額 　　借：生產(chǎn)成本 　　貸：制造費(fèi)用 　　2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品 　　借：庫存商品 　　貸：生產(chǎn)成本 　　3、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算） 　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 　　4、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：庫存商品 　　借：本年利潤 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加 　　5、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 　　借：主營業(yè)務(wù)收入 　　貸：本年利潤 　　6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用 　　借：本年利潤 　　貸：管理費(fèi)用 　　銷售費(fèi)用 　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 　　7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅 　　1）結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　2）結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增