免費(fèi)問答

所以實(shí)際發(fā)生的維保費(fèi)可以稅前扣除，而計(jì)提的不可以稅前扣除所以要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)加回來。

存貨發(fā)生減值,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分錄為： 借:資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失 貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備， 待存貨發(fā)生減值的因素消除后,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以沖回，分錄為： 沖回時(shí)借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失 由于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在稅前是不可以扣除的，而會(huì)計(jì)上在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)考慮，當(dāng)發(fā)生存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回時(shí)，在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)是加上（由于從轉(zhuǎn)回分錄可見，資產(chǎn)減值損失是在貸方，所以算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)是加上），所以在計(jì)算稅法上的應(yīng)納稅所得額時(shí)要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整，所以就是減去。