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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，關(guān)于跨年度取得的發(fā)票，如果是在匯算清繳之前，沒有暫估費(fèi)用和有暫估費(fèi)用的賬務(wù)處理是怎樣的？老師能否舉個(gè)例子。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
沒有暫估費(fèi)用：不能作為19年費(fèi)用在匯算時(shí)扣除，需要調(diào)增處理
有暫估費(fèi)用的賬務(wù)處理是怎樣的：作為19年費(fèi)用在匯算時(shí)扣除，所得稅匯算不需要調(diào)增
2019 12/21 13:03
84784949 
2019 12/21 13:05
暫估費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是如何做的呢？
小惑老師 
2019 12/21 13:07
借：費(fèi)用或成本
貸：應(yīng)付賬款
84784949
2019 12/21 13:37
沒有暫估入賬，不涉及費(fèi)用入賬，那匯管清繳不用調(diào)整吧？直接將開具的發(fā)票放到下一年扣除了，不是嗎？
小惑老師
2019 12/21 13:40
不涉及需要調(diào)整的項(xiàng)目就不用管了?？梢灾苯娱_到下年作為2020年費(fèi)用處理
84784949
2019 12/21 14:11
應(yīng)該是有暫估入賬，但在匯算清繳之前仍未拿到票才需要納稅調(diào)增吧？
小惑老師
2019 12/21 15:03
對(duì)的，你暫估了，匯算清繳未取得就調(diào)整增加處理
84784949
2019 12/21 18:13
整理下思路:如果沒有暫估，那肯定就不能計(jì)入當(dāng)年的稅前扣除了。如果有暫估，若在匯算清繳前拿到要可以稅前扣除，如果不能，就要納稅調(diào)增了。對(duì)嗎？
84784949
2019 12/21 18:16
老師，暫估后的會(huì)計(jì)分錄是怎樣？什么時(shí)候要用到以前年度損益這個(gè)科目，什么時(shí)候要紅字沖回暫估的分錄？老師能否具體給我寫一下，謝謝！
小惑老師
2019 12/21 20:11
整理下思路:如果沒有暫估，那肯定就不能計(jì)入當(dāng)年的稅前扣除了。如果有暫估，若在匯算清繳前拿到要可以稅前扣除，如果不能，就要納稅調(diào)增了。對(duì)嗎？
是的，您的思路是正確的
小惑老師
2019 12/21 20:12
借：費(fèi)用或成本
貸：應(yīng)付賬款
暫估分錄
小惑老師
2019 12/21 20:14
以前年度損益調(diào)整是，本年收到應(yīng)屬于以前年度損益。不能影響本年度，要影響以前年度的分錄
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