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1、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%,其中 2×09年至2×13年與固定資產有關的業(yè)務資料如下: (1)2×09年3月12日,甲公司購進一臺需要安裝的生產用設備, 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為450萬元,增值稅額為 72萬元,另發(fā)生運雜費2萬元,款項以銀行存款支付在安裝期間, 領用企業(yè)的原材料50萬元,該批原材料取得時的增值稅進項稅額為 8萬元,領用一批工程物資,不含稅價款為25萬元,以銀行存款支付 其他相關支出為33萬元。該設備于2×09年6月20日達到預定可使用理天下 狀態(tài),預計使用年限為5年,預計凈殘值為5萬元,采用直線法計提 折舊 (2)2×10年12月31日,甲公司對該設備進行檢查時發(fā)現其己經 發(fā)生減值,預計可收回金額為240萬元;計提減值準備后,該設備預 計剩余使用年限為3年,預計凈殘值、折舊方法保持不變。 七不長 (3)2×11年12月31日,甲公司因生產經營方向調整,決定采用出 包方式對該設備進行改良,改良工程驗收合格后支付工程價款。 該設備于當日停止使用,開始進行改良 (4)2×12年3月12日,改良工程完工并驗