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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我想請(qǐng)問(wèn)一下就是我們是大型超市，一部分收入是POS機(jī)的收入，一部分是客人來(lái)充值卡消費(fèi)，充值卡的收入，但是這部分錢客人還沒(méi)有消費(fèi)，是能做為預(yù)收賬款，不能做為收入吧？
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是的，做預(yù)收賬款。
2019 12/01 15:20
84785007 
2019 12/01 15:21
那等客人消費(fèi)過(guò)后我如何沖銷這部分預(yù)收賬款，用什麼憑證來(lái)沖銷
郭老師 
2019 12/01 15:23
充值卡的時(shí)候你開(kāi)了發(fā)票嗎，拿消費(fèi)清單做賬。
84785007
2019 12/01 15:29
開(kāi)發(fā)票了，消費(fèi)清單？那么多顧客，我都要向人家要小票來(lái)沖銷嗎
郭老師
2019 12/01 15:29
你們自己沒(méi)有小票嗎，你超市銷售出的有記錄吧
84785007
2019 12/01 16:49
充值卡銷售記錄是有的，那就是先放到預(yù)收賬款里面，等后面用銷售小票來(lái)沖減預(yù)付賬款嗎
郭老師
2019 12/01 16:50
是的
要沖預(yù)收賬款
84785007
2019 12/01 16:52
比如說(shuō)出納拿給我的銀行存款收入是10萬(wàn)元，里面含有3萬(wàn)元的充值卡金額 那么分錄是借銀行存款10萬(wàn)元 預(yù)收賬款3萬(wàn) 貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 這個(gè)金額怎么入呢？
郭老師
2019 12/01 16:53
一般納稅人嗎，如果都是13的稅率
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)/1.13
銷項(xiàng)7/1.13*13%
84785007
2019 12/01 16:57
是的，一般納稅人 老師 那沖減的時(shí)候比如說(shuō)充值卡消費(fèi)2萬(wàn)元，那這個(gè)要沖減的分錄要怎么寫？
郭老師
2019 12/01 16:58
借預(yù)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷項(xiàng)
你上面分錄借銀存10貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7/1.13，銷項(xiàng)，預(yù)收3
84785007
2019 12/01 17:05
84785007
2019 12/01 17:11
對(duì)嗎，老師
郭老師
2019 12/01 17:46
你好，對(duì)的，
84785007
2019 12/01 17:57
老師，我還想問(wèn)您一個(gè)問(wèn)題就是我們11月30號(hào)的存款收入是10742.63 銀行扣除了手續(xù)費(fèi)52.8 那我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和稅額如何核算？
郭老師
2019 12/01 18:22
手續(xù)費(fèi)記財(cái)務(wù)費(fèi)用，收入還是10742.63
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