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財(cái)務(wù)報(bào)表是虧損，企業(yè)所得稅匯算有調(diào)增，調(diào)增后是盈利，那財(cái)務(wù)報(bào)表需要修改嗎？

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2019 11/21 11:40
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王超老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)，需要的，你的報(bào)表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表要一致才行，要不然未來(lái)會(huì)比較亂
2019 11/21 11:41
84785014
2019 11/21 11:44
那如果調(diào)增后還是虧損，也要修改嗎？
王超老師
2019 11/21 11:47
你好同學(xué)，需要的，因?yàn)檫@個(gè)你未來(lái)是可以彌補(bǔ)虧損的
84785014
2019 11/21 11:51
那賬上那部分調(diào)增的金額，分錄怎么做呢
王超老師
2019 11/21 11:54
所得稅納稅調(diào)增，如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入，則無(wú)需做調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄 如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，補(bǔ)交了以前年度的所得稅，則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時(shí)： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 交稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
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