免費(fèi)問答

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備。12月份發(fā)生有關(guān)原材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項如下： （1）10日，購入甲材料2 020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為32 320元。增值稅稅額為5 171.2元，銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 680元（不考慮增值稅），運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。 （2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為320元，材料已發(fā)出，并向銀行辦妥托收手續(xù)。