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老師如果一個公司的工資構(gòu)成是。 實發(fā)工資27000+個稅1000+個人社保2000=30000。 單位計提的單位負責(zé)的社保是3000那么，從計提到發(fā)放的分錄怎么做？
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1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等） 30000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 30000
2 計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等） 3000
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3000
3 次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 30000
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 2000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 1000
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 27000
4 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 3000
其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 2000
貸：銀行存款或現(xiàn)金 5000
2019 11/18 15:52
84784970 
2019 11/18 15:58
老師，發(fā)放工資社保個人部分為什么是貸其他應(yīng)收款2000。 不是很懂
辜老師 
2019 11/18 16:02
這個是個人應(yīng)該承擔(dān)的社保費用，通過往來科目核算
84784970
2019 11/18 16:16
是不是每月15號公司交社保，其實是墊付了員工應(yīng)該承擔(dān)的部分，然而工資一般都是次月發(fā)，所以在次月發(fā)放的時候扣除上月公司墊付的部分，老師是這個意思嗎
辜老師
2019 11/18 16:16
是的，你的理解是對的
84784970
2019 11/18 16:19
謝謝老師
辜老師
2019 11/18 16:19
好的，客氣，幫到你就好
84784970
2019 11/18 16:32
老師還有一個問題，個稅不需要提前計提嗎？發(fā)工資時就直接貸方嗎？不需要提前借方計提一下嗎？
辜老師
2019 11/18 16:32
不需要計提的，發(fā)放的時候扣除出來就可以了
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