免費(fèi)問答

查補(bǔ)以前年度稅款 一、補(bǔ)征稅款賬務(wù)調(diào)整： 　　1.稽查發(fā)現(xiàn)將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贈(zèng)送未進(jìn)行賬務(wù)處理，未繳納增值稅 　?。?）調(diào)整以前年度損益 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　 貸：庫存商品 　　應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金 　　借：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 　　 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 　?。?）繳納增值稅稅金 　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 　　 貸：銀行存款 　　（4）補(bǔ)提附加稅費(fèi) 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 　　其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 　　其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加 　?。?）繳納附加稅費(fèi) 　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 　　其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 　　其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加 　　 貸：銀行存款 　　2.稽查發(fā)現(xiàn)以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)外銷售未確認(rèn)收入，未繳納增值稅 　?。?）調(diào)整以前年度損益 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　 貸：庫存商品 　　應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 　　借：應(yīng)收賬款 　　 貸：以前年度損益調(diào)整 　　應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　 貸：庫存商品 　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金 　　借：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 　　 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 　?。?）繳納增值稅稅金 　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 　　 貸：銀行存款 　?。?）補(bǔ)提附加稅費(fèi) 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 　　其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 　　其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加 　?。?）繳納附加稅費(fèi) 　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 　　其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 　　其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加 　　 貸：銀行存款 　　二、稅收滯納金 　　交納稅收滯納金 　　借：營業(yè)外支出-稅收滯納金 　　 貸：銀行存款 　　三、稅務(wù)罰款賬務(wù)處理 　　交納稅收檢查罰款 　　借：營業(yè)外支出-稅務(wù)罰款 　　 貸：銀行存款 　　四、補(bǔ)提企業(yè)所得 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 　　五、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 　　借：利潤分配-未分配利潤 　　 貸：以前年度損益調(diào)整 查補(bǔ)上年增值稅的賬務(wù)調(diào)整