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老師，9月份有10000元其他業(yè)務收入做賬時忘記計提應交增值稅，10月份繳納增值稅時比我計提的多繳了300的增值稅，科目科目余額表上應交稅費-應交增值稅 12355.75,實際繳納12655.75，現(xiàn)在要怎么把賬做平？
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你好，是10000元全部計入其他業(yè)務收入沒有做價稅分離的意思？
2019 11/04 11:56
84785006 
2019 11/04 13:56
是的，沒有價稅分離，在繳納增值稅的時候也就10000元全部做計稅依據(jù)，并且這個10000的300我是沒有計提過的，現(xiàn)在補計提嗎？補計提的分錄怎么做？
鄒老師 
2019 11/04 13:57
你好，收入是對的（10000），只是應交稅費——應交增值稅貸方少了300，是這個意思？
84785006
2019 11/04 13:59
收入是對的
鄒老師
2019 11/04 13:59
你好，那就這樣做分錄
借；應收賬款等科目300，貸；應交稅費——應交增值稅300
84785006
2019 11/04 14:00
但是我9月份做收入的時候沒有價稅分離，也就是說稅務局那邊默認是10000為計稅依據(jù)，但是實際我們不含稅收入是10000/1.03
鄒老師
2019 11/04 14:02
你好，那說明收入有錯誤，收入有錯誤是這樣做調(diào)整分錄的
借；其他業(yè)務收入10000/1.03*3%，應交稅費——應交增值稅10000/1.03*3%
84785006
2019 11/04 14:19
這個算出來調(diào)整的是291，但是實際多交了300
鄒老師
2019 11/04 14:20
你好，那實際多交300是根據(jù)含稅收入10000計算得來的嗎？而不是按不含稅收入*3%計算？
84785006
2019 11/04 14:20
可以直接借:其他業(yè)務收入300，貸應交稅費——應交增值稅300嗎
鄒老師
2019 11/04 14:21
你好，如果你含稅收入是10300，那是這樣調(diào)整
如果含稅收入是10000，那調(diào)整分錄應當是 借；其他業(yè)務收入10000/1.03*3%，應交稅費——應交增值稅10000/1.03*3%
84785006
2019 11/04 14:29
好的，謝謝
鄒老師
2019 11/04 14:29
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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