問題已解決

老師，我沒明白為什么是轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬元，在新增可抵扣暫時(shí)性差異80萬元

84785009| 提問時(shí)間：2019 11/03 19:55
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雨軒老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是遞延所得稅負(fù)債 可抵扣暫時(shí)性差異是遞延所得稅資產(chǎn) 這兩個(gè)都是暫時(shí)性差異，以后期間可以轉(zhuǎn)回。題目中先確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債60.第二年末資產(chǎn)小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成了遞延所得稅資產(chǎn)，原來確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債需轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅（未來可以少繳稅）
2019 11/03 20:05
84785009
2019 11/03 20:07
80不是應(yīng)該把60沖了嗎
84785009
2019 11/03 20:07
這樣不就形成了20的可抵扣嗎？
雨軒老師
2019 11/03 20:08
兩個(gè)是不同科目，不能沖的。只能轉(zhuǎn)回后再確認(rèn)
84785009
2019 11/03 20:10
想不通為啥子應(yīng)納稅差異要轉(zhuǎn)回
雨軒老師
2019 11/03 20:14
你先這樣想，18年末加入賬面是500.計(jì)稅基礎(chǔ)是480.你怎么辦，是不是得轉(zhuǎn)回一部分應(yīng)納稅。、這個(gè)題目比較極端，一下由應(yīng)納稅直接變?yōu)榭傻挚哿?/div>
84785009
2019 11/03 20:42
18年的稅不是都交了嗎？
雨軒老師
2019 11/03 20:46
遞延所得稅負(fù)債的本質(zhì)是未來多交稅。 遞延所得稅資產(chǎn)的本質(zhì)是未來少交稅。 你再理解理解。本質(zhì)就是稅法和會(huì)計(jì)差異造成的。
84785009
2019 11/03 20:49
應(yīng)納稅和可抵扣是不是不能同時(shí)存在呢？
84785009
2019 11/03 20:50
我還是理解不明白（＾＿＾）☆
雨軒老師
2019 11/03 20:52
對(duì)于同一個(gè)資產(chǎn)或者負(fù)債，不能同時(shí)存在。但是多個(gè)資產(chǎn)或負(fù)債可以同時(shí)存在.你是咱會(huì)計(jì)學(xué)堂學(xué)員吧，去聽聽相關(guān)老師的課，加強(qiáng)一下
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