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那我們都是根據賬上來交的啊， 1、補得話就是有的不能稅前扣除(比如暫估成本沒發(fā)票)就得調增，這樣理解嗎？ 2、可是退得話就不是很理解，我申報了該交10萬，可以先交9萬嗎？ 本來就只該交10萬，還有多交1 萬的嗎？

你好 季度預交是根據利潤總額計算納稅，匯算清繳是根據稅法規(guī)定的應納稅所得額計算納稅，二者之間可能有差異，所以會存在多退少補的 1，沒有發(fā)票需要做納稅調增處理 2，這種情況需要補交1萬

如果不按申報時交稅，那不是就存在拖欠稅款了

你好，不按時申報交稅，屬于沒有按時申報，不屬于拖欠稅款 是申報了沒扣繳稅款才屬于拖欠稅款

那我們是申報繳納稅款啊，

你好，申報了稅款沒有在規(guī)定時間之內扣繳稅款，這個就屬于拖欠稅款的

那我們就不存在多退這個了吧

你好，這個需要看匯算清繳情況 比如應交10萬，你4個季度預交了11萬，就退回1萬稅款

我本來四季度申報是根據賬上來申報的啊，年度匯算清繳也是根據12月份賬上申報啊，怎么年度匯算清繳就出現(xiàn)多交呢？

你好 比如你截止到第四季度利潤總額是10萬，（假如符合企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)條件）需要繳納企業(yè)所得稅0.5萬，你繳納了0.5萬 但是匯算清繳的時候有國債利息收入1萬，這個是免征企業(yè)企業(yè)所得稅的，那調整之后應納稅所得額=10萬-1萬=9萬 需要繳納企業(yè)所得稅=9萬*0.5%=4500，所以需要退稅=5000-4500=500

我們超過小型微利企業(yè)標準了，的沒有國債利息收入呢？

你好，我只是用這個來舉例說明有可能退稅的

如果你單位沒有任何調整事項，那當然就不退也不補稅款的

那具體調減有哪些事項呢？

你好，常見的有： 財政撥款 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 國務院規(guī)定的其他不征稅收入 國債利息收入 　符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 　在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

那一般都沒有退的了，

你好，退的少，一般是補交所得稅

那就調增項目，比如沒發(fā)票，不認可的發(fā)票等哈

你好，是的，比如沒有發(fā)票，業(yè)務招待費招標，福利費招標，滯納金，罰款支出等