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1.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的的記賬分錄 借: 銀行存款 90000 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 87378.64 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2621.36 2.季銷售額未超30萬元的應(yīng)將應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入 借: 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2621.36 貸: 營業(yè)外收入 2621.36 第一個不是免交增值稅嗎，怎么還貸應(yīng)交稅費呢，還是這兩個連著了，小規(guī)模納稅人是按季申報的，每個月先計提季末轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入？
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你好，雖然是免征增值稅，在做收入分錄的時候仍然需要做價稅分離處理，等到季度確認(rèn)免征了增值稅再做第二個分錄的，而不是第一個分錄就按含稅的計入收入核算
先每個月做價稅分離處理，季度末月免征了就結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
2019 10/30 19:32
84785022 
2019 10/30 19:34
嗯嗯，小規(guī)模納稅人是按季度申報的吧？還是由企業(yè)自行確定可按小規(guī)模納稅人或者一般納稅人
鄒老師 
2019 10/30 19:39
你好，通常是按季度申報，具體是按月還是按季度由稅局確定申報期限的
小規(guī)模納稅人不需要申請，如果想成為一般納稅人，需要去稅局申請，審批通過了才是一般納稅人
小規(guī)模納稅人增值稅通常按季度申報，一般納稅人增值稅按月申報
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