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企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整。舉例說明一下會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？
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非貨幣性對(duì)外投資是視同銷售，比如存貨換股權(quán)
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
2019 10/29 21:36
84784948 
2019 10/29 21:50
逐年增加怎么處理的呢？
84784948
2019 10/29 21:52
而且是說以原計(jì)稅成本作為計(jì)稅依據(jù)呀
84784948
2019 10/29 21:54
收入是按什么價(jià)格算
84784948
2019 10/29 21:55
麻煩老師解答具體一點(diǎn)
陳詩晗老師 
2019 10/29 21:58
沒明白你逐年增加什么意思
這里有一條規(guī)定是，用非貨幣性資產(chǎn)投資獲得長(zhǎng)期股權(quán)投資。視同銷售的收入是在未來5個(gè)年度內(nèi)納入應(yīng)納稅所得額。
比如你用一個(gè)資產(chǎn)50萬按公允價(jià)值100萬取得長(zhǎng)投，你是有50萬的利得，你這50萬是5年內(nèi)分期確認(rèn)應(yīng)納稅所得額。
84784948
2019 10/29 22:00
這是書上的原話，我寫錯(cuò)了，是逐年調(diào)整
陳詩晗老師
2019 10/29 22:01
你看一下我給你的回復(fù) 。
84784948
2019 10/29 22:01
我就是不知道，逐年調(diào)整的分錄是怎樣的
84784948
2019 10/29 22:03
您寫的這個(gè)我知道的，知道分錄會(huì)記得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死記硬背
陳詩晗老師
2019 10/29 22:23
這個(gè)不需要分錄
只是稅收優(yōu)惠，只是你在申報(bào)納稅的時(shí)候，申報(bào)時(shí)填寫 優(yōu)惠表
84784948
2019 10/29 22:24
那收入就按原計(jì)稅成本嗎？
陳詩晗老師
2019 10/29 22:25
是的，收入就是按你正常的公允計(jì)入就是了
84784948
2019 10/29 22:26
可是書上說，被投資企業(yè)要按公允價(jià)入帳呢？
84784948
2019 10/29 22:30
您看一下，投資方與被投資方的入帳價(jià)值不一樣，不理解？總感覺那里沒有理解對(duì)
陳詩晗老師
2019 10/29 22:30
是按公允啊，就是你市場(chǎng)價(jià)值，不是賬面價(jià)值，就是我之前給你舉例的100萬
84784948
2019 10/29 22:41
怎樣理解，投資方與被投資方按不同的價(jià)格入帳呢？所以我就想知道分錄是怎樣的？每年是如何調(diào)整的
陳詩晗老師
2019 10/29 23:28
投資方
借，長(zhǎng)期股權(quán)投資100
貸，固定資產(chǎn)清理50
資產(chǎn)處置損益50
被投資方
借，固定資產(chǎn)100
貸，實(shí)收資本100
84784948
2019 10/29 23:35
雙方都是按公允價(jià)值入帳？書上說投資方要按原計(jì)稅成本也就是50，然后分5年逐年調(diào)整呀！我就是不懂這段話用分錄如何表達(dá)
陳詩晗老師
2019 10/30 09:05
你這里確認(rèn)了50的損益，是5年分期在稅法上計(jì)入應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)上的處理是不作調(diào)整的。
84784948
2019 10/30 09:33
那書上說的投資方按原計(jì)稅成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)體現(xiàn)在那？
陳詩晗老師
2019 10/30 09:49
那是稅法上的處理，你為什么要把稅法和會(huì)計(jì)混為一壇
84784948
2019 10/30 10:32
確實(shí)有點(diǎn)暈，就是覺得要有一種辦法讓會(huì)計(jì)分錄能體現(xiàn)出來就更能理解
陳詩晗老師
2019 10/30 10:47
本就是兩種課程，你這樣非要攝到一起怎么可能呢
你這沒辦法用分錄給你體現(xiàn)
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