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上月留抵的進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)了多交增值稅,本月要抵沖怎么做賬
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速問速答上期留底不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應(yīng)交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況:
第一,如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。
第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
一般留底稅額不需要做分錄,而且并沒有多交增值稅這個明細科目!
2019 10/23 15:48
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