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擔保損失可以稅前扣除嗎
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企業(yè)對外提供與本身應(yīng)納稅收入有關(guān)的擔保，因被擔保人不能按期償還債務(wù)而承擔連帶還款責任，經(jīng)清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照本辦法壞賬損失進行管理。企業(yè)為其他獨立納稅人提供的與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除。
2019 10/14 20:15
84784983 
2019 10/14 20:17
壞賬損失處理？？不是營業(yè)外支出嗎？如果跟本單位收入有關(guān)的擔保
王超老師 
2019 10/14 20:18
你可以看一下，是比照，如果沒有更好的選擇，是按照壞賬來處理的
84784983
2019 10/14 21:03
那分錄怎么寫呢
王超老師
2019 10/14 21:08
計提的時候
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備
等到確認發(fā)生的時候
借：壞賬準備
貸：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等
84784983
2019 10/15 10:50
為什不走營業(yè)外支出呢？？
王超老師
2019 10/15 11:19
那個是進行分配的。如果是全部由對方造成的，那就是進入到營業(yè)外支出，有一些情況是員工造成的，那么需要證明員工來進行賠償，要記錄到其他應(yīng)收款。
84784983
2019 10/15 11:26
你剛才又說走壞賬準備？
王超老師
2019 10/15 12:17
是進入到壞賬準備，這個是一個歸集的過程。然后壞賬準備這個科目，需要按責任進入到營業(yè)外支出或者其他應(yīng)收款等科目，后面這個是一個分配的過程。
84784983
2019 10/15 12:36
那扣所得稅嗎？
84784983
2019 10/15 12:36
能抵扣嗎
王超老師
2019 10/15 14:07
可以抵扣的。因為這個是你們的日常經(jīng)營活動中的正常損失。
84784983
2019 10/15 14:27
如果不是日常經(jīng)營的擔保損失就抵扣不了嗎？？非要走壞賬損失科目？不能直接走營業(yè)外支出科目嗎？
王超老師
2019 10/15 14:54
擔保損失就是日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的啊，可以走營業(yè)外支出啊。你是在關(guān)心企業(yè)所得稅嗎？
84784983
2019 10/15 16:12
我的意思是只有走壞賬準備才能抵扣嗎？
王超老師
2019 10/15 16:55
不是的。有一些不合規(guī)的分錄，是直接計入到營業(yè)外支出里面去的。這個稅務(wù)局不一定會查的那么仔細。
84784983
2019 10/15 17:35
就是記到營業(yè)外支出也可以抵扣？？
王超老師
2019 10/15 17:38
是的。計入到營業(yè)外支出也是可以抵扣的。
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