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老師,稅務查帳補交增值稅收入這個帳是怎么做呀, 我是今年應收應付都查到了,但不知道 帳怎么做
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速問速答國家稅務總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國稅發(fā)〔1998〕44號)規(guī)定,查補增值稅賬務調整,應設置“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶,凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的,借記有關科目,貸記本科目。全部調整事項入賬后,應結出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉出:
?。?)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶無余額,則借記本科目,貸記“應交稅金——未交增值稅”科目;
?。?)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額,則借記本科目,貸記“應交稅金——應交增值稅”科目;
(3)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額,應按本賬戶的貸方余額,借記本科目,按“應交稅金——應交增值稅”賬戶的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記“應交稅金——未交增值稅”科目?!? 根據(jù)以上規(guī)定,貴公司“一部分是修車時沒有確認收入、不開發(fā)票少計收入、少計銷項稅”問題屬于少計收入,未計提銷項,同時也少繳了企業(yè)所得稅:“另外一部分是非業(yè)務用車修理時免費修車沒有記銷售收入,少計銷項稅。”屬于增值稅未作視同銷售處理,應補增值稅,但不涉及企業(yè)所得稅。以上兩種行為在補繳增值稅的同時,均應補繳城建稅、教育費附加。
賬務處理如下:
?。?)前一部分少計收入賬務處理:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金——增值稅檢查調整
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金——應交城建稅
——教育費附加
——應交企業(yè)所得稅;
?。?)后一部分賬務處理:
借:以前年度損益調整(生產(chǎn)成本)
貸:應交稅金——增值稅檢查調整
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金——應交城建稅
——教育費附加
2019 10/11 10:33
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