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旅游業(yè)差額征稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理
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1.取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.支付別的公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
3.住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2019 10/07 14:35
84785043 
2019 10/07 14:40
老師你說(shuō)的這個(gè)處理區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人么
樸老師 
2019 10/07 14:41
這個(gè)是不區(qū)分的，這里是一樣的，只不過(guò)一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
84785043
2019 10/07 14:44
那一般納稅人確認(rèn)收入是不是要寫(xiě)成應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額，確認(rèn)成本又寫(xiě)成應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減
樸老師
2019 10/07 14:51
小規(guī)模也要寫(xiě)銷(xiāo)項(xiàng)，只不過(guò)一般納稅人收成本票的時(shí)候做一個(gè)借進(jìn)項(xiàng)
84785043
2019 10/07 15:43
老師，旅游業(yè)不是是差額征稅嘛，是用收入減去成本部分作為納稅額，那這樣減下來(lái)對(duì)之前確認(rèn)收入計(jì)提的那個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額有沒(méi)有什么影響，是否需要再說(shuō)賬務(wù)處理
樸老師
2019 10/07 15:44
沒(méi)有影響的，差額征稅也需要繳納銷(xiāo)項(xiàng)的
84785043
2019 10/07 15:55
好的，老師那要是所有的收入都沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，那是不是賬務(wù)處理流程也是一樣的，只是報(bào)稅的時(shí)候報(bào)在未開(kāi)票收入那一欄即可
樸老師
2019 10/07 15:56
是的，你說(shuō)的很對(duì)哦
84785043
2019 10/07 15:59
謝謝老師，老師我現(xiàn)在還有個(gè)疑問(wèn)，就是我們支付的什么住宿費(fèi)、門(mén)票費(fèi)、那些費(fèi)用如何區(qū)分那些可以算在成本里面抵扣，那些不可以算在里面抵扣呢
樸老師
2019 10/07 15:59
跟你的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有關(guān)的支出都可以計(jì)入成本
84785043
2019 10/07 16:01
那比如我們接了個(gè)團(tuán)，要把客人送去景區(qū)，我們和公交公司租的大巴車(chē)，這個(gè)可以算成本么
樸老師
2019 10/07 16:01
可以的，這個(gè)就是成本，滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
84785043
2019 10/07 16:02
那差額征稅這部分發(fā)票是不是只需要取得普通發(fā)票即可
樸老師
2019 10/07 16:16
嗯，做成本就行的哦
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