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我們是小規(guī)模納稅人，銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品，申報(bào)增值稅的時(shí)候，增值稅減免稅明細(xì)表也要填，具體填在哪一欄呢？謝謝老師！
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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第23號)規(guī)定：一、在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(表式見附件1，以下簡稱明細(xì)表)，由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。
二、僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)明細(xì)表。
三、本公告自2015年7月1日起施行。
因此，請按上述規(guī)定及文件附件2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》略填寫說明進(jìn)行填報(bào)
2019 10/07 11:27
84784948 
2019 10/07 11:39
看不懂，這說的什么，跟我沒有關(guān)系都
靖曦老師 
2019 10/07 15:57
增值稅減免稅申報(bào)表，是由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。
填寫方法如下：
第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。
第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。
第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。
第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。
第5列“期末余額”：所列公式填寫。
一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率
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