免費(fèi)問(wèn)答

“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的核算哪些內(nèi)容？ “應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的核算 在進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，為了核算增值稅的應(yīng)交、抵扣、已交、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。 月末自“應(yīng)交稅金—未交增值稅”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交的增值稅額，借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。 1、一般納稅人（目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè)）的處理 （1）月末若計(jì)算出當(dāng)月需要交納增值稅時(shí)（通常情況下，是指銷(xiāo)項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)） 應(yīng)做分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 （2）月末若計(jì)算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(shí)（通常情況下，是指進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)），不需要做賬務(wù)處理，留底待以后抵扣就可以了。 （3）若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時(shí)，應(yīng)做分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算： （1）月末計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 （2）月初上交上月應(yīng)繳納的增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款