問(wèn)題已解決

國(guó)內(nèi)教育咨詢公司，代收法國(guó)學(xué)校學(xué)費(fèi)，統(tǒng)一把學(xué)費(fèi)匯到法國(guó)，學(xué)費(fèi)這塊是免10%境外企業(yè)所得稅的，那增值稅需要繳嗎? 情況1.代收學(xué)費(fèi)12萬(wàn)，給學(xué)校匯款8萬(wàn)，我們給學(xué)生開(kāi)的全額發(fā)票。 情況2.代收學(xué)費(fèi)12萬(wàn)，給學(xué)校匯款8萬(wàn)，學(xué)校給學(xué)生開(kāi)票是8萬(wàn)，剩余4萬(wàn)無(wú)票或者我們提供。 情況3.代收學(xué)費(fèi)12萬(wàn)，全部匯款學(xué)校，學(xué)校給學(xué)生開(kāi)全額票，給我們返傭金4萬(wàn)。

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/28 00:15
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，增值稅需要繳納，這幾種情況，都是按12萬(wàn)元來(lái)計(jì)算繳納增值稅的。
2019 09/28 00:34
84785020
2019 09/28 00:47
您好老師，那就是說(shuō)這個(gè)代收境外學(xué)校學(xué)費(fèi)這，無(wú)論合同怎么簽，只要是到公司賬戶的錢，這個(gè)增值稅是少不了，小規(guī)模3%，一般納稅人6%(境外發(fā)票還不能抵扣)
王雁鳴老師
2019 09/28 01:08
您好，要繳納增值稅是肯定的，一般情況下，合同如果是代收，按3%代扣代繳增值稅。
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