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問題已解決
老師，請問（1）商貿(mào)企業(yè)從廠家進(jìn)貨，廠家會給返利，錢或貨，這個分錄該怎么寫呢；（2）批發(fā)商從我們公司進(jìn)貨，我們也會給返利，錢或貨，分錄該怎么寫呢
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您好，返貨的話，收到銷售返利方：收到實物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：
（1）若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，其會計分錄為：
借：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）若不開具增值稅專用發(fā)票，其會計分錄為：
借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本
2019 09/25 16:10
84785010 
2019 09/25 16:15
老師，那如果返利直接抵貨款，分錄該怎么寫呢
文老師 
2019 09/25 16:31
那您的借方就是應(yīng)付賬款，不是庫存商品了
84785010
2019 09/25 16:35
老師，如果收到返利，入對方賬余，抵之后發(fā)貨的貨款，分錄該怎么寫呢
文老師
2019 09/25 16:40
那您也可以做借應(yīng)付賬款，這樣您應(yīng)付賬款的余額就在借方，表示預(yù)付的意思
84785010
2019 09/25 16:42
老師，麻煩把具體的分錄寫給我，我是小白
文老師
2019 09/25 16:46
（1）若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，其會計分錄為：
借：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）若不開具增值稅專用發(fā)票，其會計分錄為：
借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)成本
84785010
2019 09/25 16:51
老師，收到返利方應(yīng)該記進(jìn)項稅額吧
文老師
2019 09/25 16:53
哦，不是貨物的，直接就是借應(yīng)付賬款貸主營業(yè)務(wù)成本
84785010
2019 09/25 16:56
老師，返利支付方的分錄該怎么寫呢？錢或貨
文老師
2019 09/25 17:06
支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。
借：銷售費用
貸：銀行存款
貨物的，借銷售費用貸庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
84785010
2019 09/25 17:17
老師，經(jīng)銷商與廠方共同打造市場，打造市場的費用經(jīng)銷商與廠方3:7分?jǐn)?，?jīng)銷商先行墊付全額費用，廠方后續(xù)返還7成，經(jīng)銷商的分錄該怎么寫啊
文老師
2019 09/25 17:21
正常根據(jù)實際發(fā)生的費用計入銷售費用
84785010
2019 09/25 17:25
老師，麻煩舉個例子把分錄給我哈
文老師
2019 09/25 17:44
就是您上面說的，比如您打造市場的費用是20萬，您就按20萬的發(fā)票實際入賬，借銷售費用20貸銀行存款20，以后通過銷售返利的方式返還，那就按我們上面的返利的方式和對應(yīng)的分錄做就可以，比如是您第一次進(jìn)貨是100萬，然后您賣完了以后他返給您14萬，直接銀行返的，借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)成本
84785010
2019 09/25 18:00
比如費用100萬，我司承擔(dān)30萬，廠方承擔(dān)70萬，分錄可不可以寫成：借：銷售費用 30萬 應(yīng)收賬款 70萬；貸：銀行存款 100萬
文老師
2019 09/25 18:06
他那70萬應(yīng)該是通過以后的貨款返的吧
文老師
2019 09/25 20:32
好的
84785010
2019 09/25 21:19
嗯呢，通過貨款返還應(yīng)該怎么寫分錄啊，老師
文老師
2019 09/25 21:24
您好，就是沖減100萬里面的14萬的貨款嗎，也就是少收款，借應(yīng)付賬款貸主營業(yè)務(wù)成本
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