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問(wèn)題已解決
還有一個(gè)我不太懂的點(diǎn)就是在企業(yè)所得稅里面算廣宣費(fèi)、招待費(fèi)扣除基數(shù)的時(shí)候，什么情況下需要對(duì)基數(shù)進(jìn)行調(diào)整？
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你好，招待費(fèi)是收入的千分之五和發(fā)生額的60%取小值可以所得稅稅前扣除，剩余部分納稅調(diào)增。廣宣費(fèi)是不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的15%，都可以稅前扣除的。
2019 09/24 14:08
84785025 
2019 09/24 14:17
這個(gè)比例我知道，就是基數(shù)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)，有的題在計(jì)算時(shí)需要對(duì)基數(shù)做調(diào)整，有的沒(méi)有。比如上面這題，企業(yè)沒(méi)有確認(rèn)收入500萬(wàn)，那這500萬(wàn)在后面計(jì)算廣宣費(fèi)基數(shù)的時(shí)候就要增加。而2012年**里面增加的60萬(wàn)特許權(quán)使用費(fèi)的收入?yún)s沒(méi)有增加計(jì)算基數(shù)，有點(diǎn)暈。
月月老師 
2019 09/24 14:23
你好，準(zhǔn)確確定業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)：
以“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”為基數(shù)，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算但所得稅上應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的視同銷售收入。
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