問(wèn)題已解決

老師您好，我公司是廣告代理公司，主要是代理公司在騰訊 頭條等媒體上的。公司現(xiàn)在確認(rèn)收入的方式是，根據(jù)客戶(hù)虛擬充值在平臺(tái)上的虛擬金確認(rèn)的，我們確認(rèn)成本是，媒體按我們消耗的虛擬金確認(rèn)的，這樣收入與成本是不匹配的。 收入按充值，成本按消耗。 老師，收入確認(rèn)是不是不對(duì)？有更好的方法嗎？

84784962| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/23 10:55
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耿老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！充值計(jì)入預(yù)收賬款，按廣告實(shí)際發(fā)放確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
2019 09/23 10:57
84784962
2019 09/23 11:09
老師如果客戶(hù)充值的時(shí)候 就要發(fā)票，這樣的客戶(hù)挺多的，可以根據(jù)開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入嗎，要不稅會(huì)差異太大，處理時(shí)很麻煩。
耿老師
2019 09/23 13:10
預(yù)付費(fèi)發(fā)票可以不計(jì)稅的。
84784962
2019 09/23 17:54
老師，廣告公司的文化事業(yè)費(fèi)怎么計(jì)算
耿老師
2019 09/23 18:57
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理問(wèn)題的通知》（財(cái)綜〔2013〕88號(hào)）第三條規(guī)定：“繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷(xiāo)售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)算公式如下： 　　應(yīng)繳費(fèi)額=計(jì)費(fèi)銷(xiāo)售額×3% 　　計(jì)費(fèi)銷(xiāo)售額，為納稅人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。 　　繳納義務(wù)人減除價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。
84784962
2019 09/23 19:16
老師 如果發(fā)票開(kāi)的不是廣告費(fèi) 就不用交了吧
耿老師
2019 09/23 19:27
你好，是的，如果不是在范圍內(nèi)可以不用交。
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