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老師，這個月繳納以前年度已經(jīng)計提沒有繳納的附加稅，我要怎么做賬，還有滯納金
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，學(xué)員，分錄為
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加等
以前年度損益調(diào)整-滯納金
貸：銀行存款
2019 09/20 16:43
84784953 
2019 09/20 16:45
滯納金能直接計入營業(yè)外支出嗎
金子老師 
2019 09/20 16:48
學(xué)員，可以，滯納金這部分走‘營業(yè)外支出’吧，別按我上面那樣，更正一下分錄為：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加等
營業(yè)外支出-稅收滯納金
貸：銀行存款
84784953
2019 09/20 16:50
老師以前的印花稅沒交也沒計提，這個月補交了怎么做賬
金子老師
2019 09/20 16:52
學(xué)員，補交以前的稅必須要走以前年度損益調(diào)整科目，分錄為
借：以前年度損益調(diào)整
營業(yè)外支出-稅收滯納金
貸：銀行存款
84784953
2019 09/20 16:55
印花稅走以前年度損益調(diào)整，附加稅直接應(yīng)交稅費就可以了吧，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整這個科目
金子老師
2019 09/20 17:02
對的，學(xué)員，印花稅走以前年度損益調(diào)整，附加稅直接應(yīng)交稅費就可以。
如果沒有以前年度損益調(diào)整科目，可以添加此科目或者直接計入利潤分配-未分配利潤中，即分錄為：
借：利潤分配-未分配利潤
營業(yè)外支出-稅收滯納金
貸：銀行存款
84784953
2019 09/20 17:17
老師，這個還用調(diào)匯算清繳表嗎？所得稅不用調(diào)吧
金子老師
2019 09/20 17:33
學(xué)員，不用調(diào)表，不用調(diào)所得稅。
84784953
2019 09/20 19:19
謝謝老師
金子老師
2019 09/20 23:14
不用客氣學(xué)員，很高興為您解答！若對我的解答滿意請給予好評。
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