問(wèn)題已解決

教育服務(wù)類的后期會(huì)有退費(fèi)，開(kāi)始的收費(fèi)都是在預(yù)收賬款，確定不退才轉(zhuǎn)收入，開(kāi)始預(yù)收是直接做預(yù)收賬款，還用先記提銷項(xiàng)稅嗎？

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/20 14:25
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
你好，預(yù)收款先不做稅，轉(zhuǎn)收入的時(shí)候再做
2019 09/20 14:26
84784957
2019 09/20 14:35
84784957
2019 09/20 14:36
我們是先付款再開(kāi)課，但是課上完之后可能全額退款，可能不退，不退的再確認(rèn)收入
樸老師
2019 09/20 14:45
那你就等上完之后確認(rèn)了再做
84784957
2019 09/20 14:51
但是按照政策規(guī)定，合同中約定了付款時(shí)間的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生試點(diǎn)為收款時(shí)，并計(jì)提銷項(xiàng)
84784957
2019 09/20 14:51
時(shí)點(diǎn)
84784957
2019 09/20 14:53
課程結(jié)束的時(shí)間可能是兩年之后或者三年之后
84784957
2019 09/20 14:53
這樣不就延遲繳納增值稅了嗎
樸老師
2019 09/20 14:57
那你不知道你到底是收錢(qián)還是退錢(qián)你也沒(méi)法做
84784957
2019 09/20 15:00
所以我們做的預(yù)售款并未直接做收入，現(xiàn)在討論的是銷項(xiàng)稅何時(shí)計(jì)提
84784957
2019 09/20 15:01
因?yàn)槲覀兒贤呀?jīng)約定付款時(shí)間是不是收到款就要計(jì)提增值稅
樸老師
2019 09/20 15:17
是的，一般是這樣的哦
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