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老師，，小規(guī)模納稅人開普票，前幾個(gè)月都適用月開票未超10萬免交增值稅，這個(gè)月開票較多超過10萬了，肯定要交增值稅，會(huì)計(jì)分錄如何做呢？

84785038| 提問時(shí)間：2019 09/20 10:47
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彩麗老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，銷售時(shí) 借：銀行存款/應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅 繳納增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 貸：銀行存款
2019 09/20 10:52
84785038
2019 09/20 11:00
老師，這個(gè)增值稅不用計(jì)提嗎？政策出現(xiàn)之前都是上月計(jì)提下月繳納，但現(xiàn)在公司是上月免交，這月的話是不用計(jì)提直接繳納就行嗎？還有附加稅怎么做分錄呢？
彩麗老師
2019 09/20 11:03
增值稅是價(jià)外稅，不存在計(jì)提的說法，按照我上面給的分錄做，確認(rèn)收入時(shí)價(jià)稅分離就行
84785038
2019 09/20 11:04
好的，那附加稅呢，繳納增值稅就要交附加稅，附加稅怎么做分錄呢
彩麗老師
2019 09/20 11:05
一、 計(jì)提時(shí) 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交各明細(xì)科目（如應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅） 二、繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交各明細(xì)科目（如應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅） 貸：銀行存款
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