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老師，請問出口商品沒有報關(guān)單，有進貨專票，也收取了外方匯款，但無報關(guān)單，如何做會計分錄
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這個沒有報關(guān)，不能享受免抵退稅的政策，只能按國內(nèi)銷售處理，交銷售的增值稅，對于進項稅可以抵減銷項稅。
2019 09/20 08:29
84785034 
2019 09/20 08:31
銷售的增值稅怎么計算呢
84785034
2019 09/20 08:32
收款是外匯，沒有發(fā)票
江老師 
2019 09/20 08:33
你們的國內(nèi)銷售的增值稅稅率就是開發(fā)票的稅率，這個是可以開具發(fā)票的。
84785034
2019 09/20 08:38
國內(nèi)只有供應(yīng)商提供的進貨專票，銷售是出口的，但沒有報關(guān)的
84785034
2019 09/20 08:39
類似郵寄的樣品
江老師
2019 09/20 08:39
我知道你說的意思了，沒有報關(guān)，就是無法享受出口的免抵退稅政策。就是銷售不免稅，出口不退稅
只能按國內(nèi)銷售處理
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
采購商品的分錄是：
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
就是這樣的賬務(wù)處理
84785034
2019 09/20 08:43
應(yīng)交增值稅銷項稅怎么計算，因為沒有報關(guān)單，沒有出口離岸價啊
江老師
2019 09/20 08:44
如果是你們國內(nèi)的銷售貨物的稅率是13%，就是按13%計算銷項稅
84785034
2019 09/20 08:46
老師能給我提供一個公式么，因為我剛開始做，是用收款*稅率么？
江老師
2019 09/20 08:47
如果收款的金額是10000元，那么，不含稅的金額是：10000/1.13；稅額是：10000/1.13*13%
84785034
2019 09/20 08:49
收款金額是用收匯*外匯人民幣牌價么
江老師
2019 09/20 09:48
是的，按收匯的金額*外匯購入價，就是對于銀行而言是外匯購入
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